Une gestion financière efficace est la clé du succès et de la croissance de toute entreprise. À son tour, l’objectif des entrepreneurs est de faire croître leur entreprise et d’augmenter les profits. Par conséquent, la gestion financière et la croissance de l’entreprise dépendent fortement l’une de l’autre. Dans cet article, nous allons examiner le rôle des états financiers dans la gestion des entreprises.
Il existe trois états financiers que tout gestionnaire devrait savoir créer, lire et analyser. Il s’agit de :
- Bilan
- Compte de résultat
- Etat de la trésorerie
Ces trois documents sont fondamentaux pour les entreprises, et lorsqu’ils sont analysés ensemble, ils affichent la situation financière actuelle d’une entreprise ou peuvent être utilisés pour voir comment elle a bien ou mal performé la semaine, le mois et le semestre derniers. Grâce à ces états, vous pouvez prendre des décisions plus éclairées ou des plans futurs, fixer des objectifs pour différentes campagnes et voir s’ils ont été couronnés de succès.
Bilan
Le bilan reflète le total des actifs d’une entreprise, la façon dont ils sont financés, et les dettes ou les capitaux propres pour une certaine période. En général, il s’agit de tout ce qu’une entreprise possède, doit et comment l’entreprise finance ses actifs. Un bilan a la formule suivante : Actif = Passif + Fonds propres.
Vous pouvez voir que le bilan est divisé en deux parties et signifie que l’actif d’une entreprise doit être égal ou équilibrer son passif et ses fonds propres.
Un Actif est quelque chose qu’une entreprise possède et qui a une valeur. Il peut être matériel ou immatériel, par exemple, des stocks (connaissez-vous le cadencier ?), du matériel de bureau, des véhicules ou toute propriété intellectuelle.
Un passif est une obligation en cours pour laquelle une entreprise doit payer quelque chose. Tous les passifs sont divisés en courant et non-courant.
Par passif courant, on entend qu’il est exigible dans l’année en cours. A titre d’exemple il peut s’agir de salaires à payer, d’intérêts à payer et de dividendes à payer.
Non-courant signifie qu’ils durent plus d’un an. A titre d’exemple pour les passifs non courants, nous pouvons nommer la responsabilité de garantie, les effets à payer à long terme, l’hypothèque, les baux et les crédits.
Les capitaux propres représentent le montant d’argent que les actionnaires d’une société auraient reçu si la société devait vendre ses actifs ou dans le cas d’une liquidation de la société.
Compte de résultat
Le compte de résultat est également appelé “compte de profits et pertes” ou “compte de revenus” et est l’un des principaux rapports financiers d’une organisation qui montre ses bénéfices et ses pertes pendant une période donnée. Le compte de résultat aide les entrepreneurs à déterminer s’ils doivent travailler sur les bénéfices en augmentant les revenus, en diminuant les dépenses ou les deux. Il montre également dans quelle mesure une entreprise choisit correctement une approche pour atteindre certains objectifs au début de chaque période fiscale. Les propriétaires ou les gestionnaires d’entreprises peuvent se référer à ce document pour voir si l’approche choisie a été fructueuse ou non. Après avoir analysé le compte de résultat, ils peuvent trouver des pratiques encore meilleures à appliquer pour recevoir plus de bénéfices.
Quelle est la formule d’un compte de résultat ?
Notez que le revenu n’est pas un reçu qui reflète l’argent que vous recevez ou payez. Le revenu est ce que vous voyez et déclarez finalement via vos comptes de résultat.
Qu’est-ce qui est inclus dans les revenus et les gains, les dépenses totales et les pertes ? Nous vous l’expliquons ci-dessous.
Revenus et gains totaux
Voici ce qui est généralement inclus dans les revenus et qui peut varier en raison de toute réglementation locale :
Revenus d’exploitation
Ce sont les revenus reconnus par les activités essentielles d’une entreprise. Pour une entreprise qui produit quelque chose, ce serait le revenu qu’elle obtient après avoir vendu le produit. Pour une entreprise qui vend des produits, ce serait le revenu après toutes les activités d’achat et de vente.
Revenus hors exploitation
Ce sont les revenus qu’une entreprise reçoit d’une autre manière en dehors des activités principales. Par exemple, il peut s’agir de revenus provenant d’intérêts sur le capital commercial, de la location de biens commerciaux, ou de gains sur les échanges avec l’étranger, etc.
Gains
Les gains représentent le revenu net qu’une entreprise reçoit de diverses activités qui ne correspondent pas à l’exploitation ou à la non-exploitation. Par exemple, si une entreprise vend de vieux équipements, des voitures, d’autres biens ou des terrains.
Le revenu ne doit pas être confondu avec un reçu qu’une entreprise envoie. Le revenu est l’argent dont dispose l’entreprise après avoir franchi toutes les étapes d’une transaction.
Dépenses
Une dépense est le coût encouru par une entreprise pour recevoir des revenus. Tout ce qui est associé aux biens vendus peut être appelé une dépense. Par exemple, les frais d’expédition, de livraison, de publicité, de commission de vente, etc. Quant à l’entreprise dans son ensemble, une dépense serait un loyer ou des salaires (NB, les employés peuvent bénéficier d’aides, la prime d activité notamment).
Les pertes
Les pertes financières résultent de l’excédent des coûts sur les revenus. Les pertes sont subies lorsque le montant reçu pour la vente d’un produit ne permet pas de couvrir les coûts associés à sa production.
Tableau des flux de trésorerie
Un tableau des flux de trésorerie est un résumé budgétaire qui donne une vision complète de tous les flux d’argent d’une entreprise, y compris les sources internes et externes. Il comprend également les paiements ou les investissements qu’une entreprise effectue pendant une certaine période.
L’état financier d’une entreprise permet aux investisseurs de voir toutes les transactions effectuées, où est allé l’argent et quel a été le succès de l’entreprise.
Chaque fois que vous consultez votre compte de résultat, vous voyez l’argent que vous avez en main par fait. Le rôle d’un tableau de flux de trésorerie est de vous montrer également certains revenus à venir qui ne sont pas encore reflétés dans vos rapports.
De plus, un tableau de flux de trésorerie montre combien d’argent une entreprise peut utiliser à toutes les fins dont elle pourrait avoir besoin. Il indique les changements dans les actifs, les passifs et les capitaux propres qu’un bilan rapporte. Pour ce qui est de faire des plans financiers et de prévoir l’avenir, le tableau des flux de trésorerie aidera à voir combien d’argent votre entreprise aura à l’avenir.
Ce qui est également important à propos de ce rapport, c’est que chaque fois que votre entreprise aura besoin d’un crédit ou d’un prêt, ce sera l’un des premiers documents qu’une banque demandera.
Pourquoi vous avez besoin d’états financiers
Tout d’abord, les états financiers sont un bon moyen de mesurer les performances d’une entreprise et la qualité d’une certaine période pour une entreprise. Par exemple, chaque fois qu’une entreprise dépense de l’argent pour des publicités, engage un spécialiste pour l’aider ou fait quelques investissements, l’efficacité de cela sera toujours reflétée dans les rapports.
Une autre utilisation des états financiers est la gestion du budget. Par exemple, certaines entreprises ont leurs saisons de pointe et ont moins de succès pendant d’autres. Cela signifie que via les états financiers, il est facile de déterminer les bonnes et les mauvaises périodes et de planifier un budget autour d’elles.
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